在中国，养老金缺口问题已经不再是震惊的新闻，但在老龄化压力越来越大的今天，迟迟无法解决的养老资金缺口问题却时刻让人堪忧。在近期清华大学发布的《中国老龄社会与养老保障发展指数报告》中显示：养老保险基金已经出现当期的资金缺口，并动用累计结余来确保发放，养老保险已经进入三级风险区。因此，完善社会福利制度和健全养老制度，成为广大人们向往移民美国的一大缘由。

加州贷款银行|美国养老体系

美国学者常将美国人养老保障体系形象地称为“三条腿的板凳”（three legged stool）。

所谓“三条腿”，其中，“社会养老保险”是第一条腿（第一支柱），由政府主导，并且强制实施的社会养老保险制度（ Social Security Benefit)，它是美国人养老的“精神支柱”或“最后防线”；

“企业年金”是第二条腿（第二支柱），由企业主导，雇主和雇员共同出资的企业补充养老保险制度，即企业年金计划（401K计划)，它是美国人养老的“物质基础”或“载重主体”；

传统的以家庭为责任主体的“个人退休储蓄与保险投资”则是第三条腿（第三支柱），由个人负责、自愿参加的个人储蓄养老保险制度个人退休金计化（IRA计划），它是美国人养老不可或缺的“重要补充”

一. 社会养老保险制度

社会养老保险制度，也可称作为联邦退休金制度，是美国最基本的养老保险制度。美国联邦政府的法律规定，所有公司雇佣的职员都强制参与，将税前收入的一定比例交给美国政府（雇员和雇主各缴纳该雇员工资额的6.2%；对于个体经营者，则缴纳其工资额的12.4%），称为社会保障税。社会保障税由美财政部国内工资局集中收缴后，专项进入养老保险管理机构—美社会保障署（Social Security Administration）设立的社会保障基金。参与缴费的雇员需要在交满一定期限后在退休后才能领取相应的养老福利，这个期限为40个季度（10年的缴费年限，中间允许有中断）。

我们可以发现，工资较高的雇员，缴纳的社会保障税更多，退休后领取的联邦退休金也更多，社会保障税是美国除了个人所得税以外的第二大税种。同时，为体现社会公平性，防止极少数退休人员领取过高退休金，社会保障税设定了应税工资上限，超出应税工资上限那部分工资不再缴纳社会保障税。

二. 企业年金计划（401K计划）

企业年金计划是由企业主导、雇主和雇员共同缴费、享受税收优惠的企业补充养老保险制度，是美国雇主为雇员提供的一种最普遍的退休福利计划。401K是美国于1981年创立的一种延后课税的退休金账户计划，因相关规定在国税法中的第401条款中，所以俗称401K。

雇主为雇员设立专门的401K账户后，双方共同缴纳一定数量的资金存入账户。即，雇主对雇员的账户有投资。雇主为雇员缴费的比例由劳资双方协议确定，一般为雇员工资的3%到7%。401K账户归雇员所有，离职时由雇员自行转走，转入其选定的任何提供401K计划的基金公司。

401K账户通常只能投资基金，不能投资单独的股票。这个基金通常有各种不同类型的投资组合供员工选择，一般会有10-20种不同的基金选择，投资标的从最保守的货币市场到最激进的新兴市场。雇员自主决定投资决策，并承担投资风险。户主退休时，可以选择一次性领取、分期领取和转为存款等方式使用401K帐户资金。

三. 个人退休金计划（IRA计划）

个人退休金计划即个人储蓄保险，是一种联邦政府提供税收优惠、个人自愿参与的个人补充养老金计划。与401K账户不同，IRA计划的参与者为自己设立一个个人退休账户（Individual Retirement Accounts，简称IRA），所有16岁以上70.5岁以下、年薪不超过一定数额者均可以到有资格设立IRA基金的银行、基金公司等金融机构开设IRA账户，而且不论其是否参加了其他养老金计划，根据自己的收入确认年度缴费金额。

IRA账户由户主自行管理，开户银行和基金公司等金融机构提供不同组合的IRA基金投资建议，户主根据自己的具体情况和投资偏好进行投资管理，由户主自己决定所承担风险大小。与普通投资账户相比，IRA帐户具有免税等多种税收优惠，如延迟纳税，免征帐户内的存款利息、股息和投资收益所得税。

RA计划衍生出Roth IRA、SEP IRAs、SIMPLE IRA等不同类型的个人退休账户。与传统IRA不同，Roth IRA等在缴费条件、年度免税额度、支取时间、免税方式等方面提供了一些不同选择，供个体工商户和小企业主等不同人群根据自己的收入和就业状况作出更个性化的安排。

是的，美国养老保障的三大体系分别从政府，公司和个人出发，充分发挥了各个角色为雇员退休后的生活做出保障的能力。确实，在政府出力社会养老保险制度为最后和最基础的防线下，企业与雇员共同出力的企业年金计划是提高退休生活重要支柱，而个人退休计划则是完善退休收入的不足，进一步提升养老生活保障的给力补充。

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